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你应该懂得的中小企业财务常识(二)

2020-08-04 10:59 浏览量 138

你应该懂得的中小企业财务常识(二)

企业经营不下去想注销了却

发现需要缴纳不少税费应该怎么办?


    在企业经营活动中难免因为账务不清晰,纳税不规范等情况导致企业出现税收风险,急忙跑去注销公司,却发现需要缴纳不少税费,这个时候不要慌!


企业在财务报表中资产为“0”,权益中除“实收资本”外其他科目均为“0”的情况下方可注销。那么,公司注销前需要办结哪些事项?又有哪些可以调整的事项呢?

01
注销前需办结事项

①企业存在未结清的税费,需要结清税款后方可注销;

②企业所领购的发票需缴销后方可办理注销(存在空白发票需要进行处理);

③企业存在税控设备需注销后方可注销公司;

④企业由于各种原因被列入“非正常户”需进行罚款办结相关事宜后方可注销;

⑤企业存在未分配利润情况,需进行相关处理或缴纳股息、红利分红税费后方可注销;

⑤其他未列事项。


02
可调整事项

①若企业存在大量“应付账款”、“其他应付款”等情况,在税法中规定需要对无法偿还的负债需确认为收入,在这个过程中就涉及到需要缴纳增值税、附加税等情况,如果最终有利润情况需缴纳相关税费后方可注销;

②若企业存在“原材料”、“库存商品”、“固定资产”等,需确认收入结转入成本或资产清理,在这个过程中就涉及相关税费问题,同样如果最终有利润情况需缴纳相关税费后方可注销;

③若企业存在大量“应收账款”、“其他应收款”等股东或自然人借款情况,在年度终了未归还需确认借款利息收入,在这个过程中就涉及相关税费问题,如果为股东则视同分红,则还需缴纳个人所得税(20%)后方可注销。


                                           

       若企业存在“应付账款”、“其他应付款”等情况,若人员可控或为自然人股东,可进行增资处理,将部分资金以追加投资为由流入企业再把这部分负债归还,最终体现为负债与权益的转移,俗称“债转股”。


      若企业存在“原材料”、“库存商品”、“固定资产”等,此部分需按实缴纳部分税款后方可注销。

 若企业存在大量“应收账款”、“其他应收款”等股东或自然人借款情况,可进行减资处理,将部分资金归还企业再把这部分资金以减资方式归还给自然人股东,最终体现为资产与权益的同时减少。


 这样一来企业就避免了需确认收人的部分税费,仅仅只需要缴纳部分印花税即可!


在实务中部分企业大多数以股东借款形式为企业注入资金,注销时在处理完往来账款后,均体现为负债和负权益情况,此时若将负债确认收入需缴纳部分税款,选择情况①“债转股”方式处理便能节约部分税费,对于资产和正权益情况除了情况③以外,若存在“未分配利润”及“原材料”、“库存商品”、“固定资产”等情况则需进一步处理方可合理避税。

                                

                                公司注销不及时让你痛不欲生




一、列入工商局黑名单,三年不能注册公司

    根据国家法律规定,存在严重违法经营或者企业六个月以上不经营,公司营业执照被吊销,会被列入工商局黑名单。如果连续三年没有进行年报公示,会被列入“严重违法失信企业”。其法定代表人、负责人,在三年内不能担任其他企业的法定代表人和负责人。被列入工商局黑名单,三年不能开公司。


二、列入税务黑名单,全国范围终身追缴

   如果税务有问题也会给注册公司带来麻烦,当你在注册公司的时候系统显示“外地税务登记存在障碍”,就说明注册登记的股东或法定代表人或者公司的监事、财务人员、负责人名下的公司存在税务问题,一旦出现在税务黑名单上,那么,也会影响到公司注册。


三、法定代表人被惩戒

  公司不注销被列入工商黑名单,法定代表人也跟着遭殃,不能买社保,不能领养老保险,不能贷款,也无法移民,还会被限制出境,无法高消费,不能乘坐飞机和高铁。

  想要改善情况,只能把自己从黑名单上移除,必须将之前公司的欠款,罚金,滞纳金都交齐了,才能正常注销。


四、公司注销宜早不宜迟

  通过上面的介绍,相信老板们也知道了,公司不注销会存在多么严重的后果,因此,公司不经营了尽早注销,不然越拖后果越严重,而且随着政策的不断完善,加入联合惩戒的部门也会越来越多。

(来自网络)

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文章来源:编辑:小漫

文:小徐

宣:漫调财