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干货丨你应该懂得的中小企业财务常识(一)

2020-07-20 14:33 浏览量 90

干货丨你应该懂得的中小企业财务常识(一)

你真的了解自己公司应该选择

一般纳税人还是小规模纳税人吗?



在我国一般大企业纳税身份选择为一般纳税人,但中小企业除了可以选择一般纳税人外还可以选择为小规模纳税人,那么,作为中小型企业到底应该如何选择呢?不着急,漫调小徐手把手教你选择!




漫漫人生路,有无数的选择,但紧要处只有几步。不同的选择,可能会决定我们不同的人生道路。





在这里我们要引入一个概念“可抵扣占比

可抵扣占比=可抵扣的进项税额/销售额


一、首先我们要了解一下应缴增值税的公式:

(1)一般纳税人:应缴增值税=销售额/(1+一般纳税人增值税税率)*一般纳税人增值税税率-进项税额

(2)小规模纳税人:应缴增值税=销售额/(1+小规模纳税人增值税税率)*小规模纳税人增值税税率

二、接下来,我们进行应缴增值税平衡点测试

(设一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税)

可以得到:销售额/(1+一般纳税人增值税税率)*一般纳税人增值税税率-进项税额=销售额/(1+小规模纳税人增值税税率)*小规模纳税人增值税税率

化简可得:可抵扣占比=一般纳税人增值税税率/(1+一般纳税人增值税税率)-小规模纳税人增值税税率/(1+小规模纳税人增值税税率)


三、带入例子看数据

我们以大宗商贸行业一般纳税人13%,小规模纳税人3%为例,带入式中可求出可抵扣占比=13%/(1+13%)-3%/(1+3%)=8.59%


结论:在公司经营活动中取得的可抵扣进项税额超过了销售额的8.59%,则选择一般纳税人更为节税,反之则选择小规模纳税人。


不同的税率会得到不同的可抵扣占比

商贸、制造业行业一般纳税人13%,小规模纳税人3%可抵扣占比=8.59%

金融、服务型行业一般纳税人6%,小规模纳税人3%可抵扣占比=2.75%

建安、房地产行业一般纳税人9%,小规模纳税人3%可抵扣占比=5.58%

一般企业所能取得的可抵扣进项税额途径为:

一、原材料、商品

二、房屋租金、物业水电费

三、服务费、咨询费

四、其他费用

                                                         小提示


      在实务中不同行业所能取得的发票不同,所享受的行业优惠政策不同,不同期间所享受的税收政策也不一致,再加上同行业不同供销商等原因,甚至部分企业选择为一般纳税人还是小规模纳税人并不是企业自身所能决定的,企业在推算自身税负时需综合考虑,可抵扣占比只是占了一个方面,企业应制定完善的税收方案,为企业经营者创造更多收益!


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文章来源:漫调财税